Bolagsrätt och Skatterätt
Är skattetillägg samma sak som skattebrott?
Vid årsskiftet kommer frågor om årsredovisning, skatteredovisning och skatteplanering upp. Det är viktigt att ta dessa frågor på allvar - och att veta hur du ska agera om något riskerar att ha blivit fel. Samt vad dina rättigheter är om du drabbas av endera skattetillägg eller döms för skattebrott.
Vid årsskiftet kommer frågor om redovisning, skatteplanering och eventuella misstag (lik i garderoben) gärna högst upp på bolag och privatpersoners radar.
En viktig fråga är, om ett fel eller misstag begåtts - vad blir påföljden? Många av mina klienter frågar mig om det finns risk att något ses som ett skattebrott och vad som egentligen menas med skattetillägg - är det också ett brott?
Så här går vi snabbt och tydligt igenom vad just skattetillägg och vad skattebrott är och varför det är viktigt att hålla isär dem men också förstå vilka rättigheter och skydd du har om du väl "drabbats" av den ena men inte den andra.
I Sverige är skattetillägg och skattebrott två olika “spår” – ett administrativt och ett straffrättsligt.
Skattetillägg (administrativ sanktion)
Skattetillägg är ett extra påslag - att betala i reda pengar - som Skatteverket kan ta ut i skatteärendet om du t.ex. har lämnat en oriktig uppgift i en deklaration/uppgift. Viktigt att veta är att det typiskt sett inte behöver ha funnits någon avsiktligt att lämna den oriktiga uppgifter eller att undanhålla skatten.
Konsekvenserna blir alltså att du får betala mer pengar, men det är inte ett brott i sig och ger normalt ingen brottsdom. Detta är naturligtvis mycket viktigt för de flesta att de inte blir dömda för ett brott bara för att de blir ålagda att betala skattetillägg.
För slutlig skatt är det typiskt 40 % av den skatt som annars skulle ha uteblivit som du behöver betala (med vissa undantag, t.ex. 10 % i vissa “fel år/period”-fall). För t.ex. moms/arbetsgivaravgifter är det typiskt 20 % (med särskilda procentsatser i vissa situationer). Så det är fråga om betydande belopp.
Skattebrott (straffrätt)
Skattebrott är just som det låter: ett brott enligt skattebrottslagen, t.ex. att medvetet lämna fel uppgifter så att det uppstår fara för att skatt undandras (eller felaktigt tillgodoräknas).
Därmed sker även en utredning såsom i andra fall då det finns en brottsmisstanke och det är i regel Ekobrottsmyndigheten/polis som driver målet och sedan överlämnas det till åklagare och ska avgöras i domstol.
Påföljd för skattebrott inkluderar att du kan dömas till såväl böter som fängelse; “grovt skattebrott” har fängelse i straffskalan (i lagen anges 6 månader till 6 år). Så det är fråga om ett mycket allvarligt brott i de extrema fallen.
Kan man få både skattetillägg och bli åtalad?
För samma felaktighet/passivitet och samma fysiska person finns spärrregler kopplade till principen att man inte ska drabbas två gånger (på latin kallat “ne bis in idem”). Det betyder att om Skatteverket beslutat om skattetillägg kan det hindra åtal för skattebrott för samma sak – och tvärtom i vissa lägen. Så skattetillägget kan alltså fungera som ett skydd för dig så att du inte även behöver bli åtalad för skattebrott.
Praktiskt tips om du upptäcker fel
Det är jätteviktigt att ta skatt och redovisning på största allvar. Sök alltid kompetent rådgivning på förhand om du är det minsta osäker. Det är också viktigt att veta att, om du väljer att rätta på eget initiativ kan i vissa fall göra att du kan slippa skattetillägg.
Har du frågor kopplat till ditt bolags årsstämma, årsbokslut eller andra bolagsrättsliga frågor är du välkommen att maila på kat@stgcommerciallaw.com
Stockholm, 2026-01-01
Kat Strandberg
Vid årsskiftet kommer frågor om redovisning, skatteplanering och eventuella misstag (lik i garderoben) gärna högst upp på bolag och privatpersoners radar.
En viktig fråga är, om ett fel eller misstag begåtts - vad blir påföljden? Många av mina klienter frågar mig om det finns risk att något ses som ett skattebrott och vad som egentligen menas med skattetillägg - är det också ett brott?
Så här går vi snabbt och tydligt igenom vad just skattetillägg och vad skattebrott är och varför det är viktigt att hålla isär dem men också förstå vilka rättigheter och skydd du har om du väl "drabbats" av den ena men inte den andra.
I Sverige är skattetillägg och skattebrott två olika “spår” – ett administrativt och ett straffrättsligt.
Skattetillägg (administrativ sanktion)
Skattetillägg är ett extra påslag - att betala i reda pengar - som Skatteverket kan ta ut i skatteärendet om du t.ex. har lämnat en oriktig uppgift i en deklaration/uppgift. Viktigt att veta är att det typiskt sett inte behöver ha funnits någon avsiktligt att lämna den oriktiga uppgifter eller att undanhålla skatten.
Konsekvenserna blir alltså att du får betala mer pengar, men det är inte ett brott i sig och ger normalt ingen brottsdom. Detta är naturligtvis mycket viktigt för de flesta att de inte blir dömda för ett brott bara för att de blir ålagda att betala skattetillägg.
För slutlig skatt är det typiskt 40 % av den skatt som annars skulle ha uteblivit som du behöver betala (med vissa undantag, t.ex. 10 % i vissa “fel år/period”-fall). För t.ex. moms/arbetsgivaravgifter är det typiskt 20 % (med särskilda procentsatser i vissa situationer). Så det är fråga om betydande belopp.
Skattebrott (straffrätt)
Skattebrott är just som det låter: ett brott enligt skattebrottslagen, t.ex. att medvetet lämna fel uppgifter så att det uppstår fara för att skatt undandras (eller felaktigt tillgodoräknas).
Därmed sker även en utredning såsom i andra fall då det finns en brottsmisstanke och det är i regel Ekobrottsmyndigheten/polis som driver målet och sedan överlämnas det till åklagare och ska avgöras i domstol.
Påföljd för skattebrott inkluderar att du kan dömas till såväl böter som fängelse; “grovt skattebrott” har fängelse i straffskalan (i lagen anges 6 månader till 6 år). Så det är fråga om ett mycket allvarligt brott i de extrema fallen.
Kan man få både skattetillägg och bli åtalad?
För samma felaktighet/passivitet och samma fysiska person finns spärrregler kopplade till principen att man inte ska drabbas två gånger (på latin kallat “ne bis in idem”). Det betyder att om Skatteverket beslutat om skattetillägg kan det hindra åtal för skattebrott för samma sak – och tvärtom i vissa lägen. Så skattetillägget kan alltså fungera som ett skydd för dig så att du inte även behöver bli åtalad för skattebrott.
Praktiskt tips om du upptäcker fel
Det är jätteviktigt att ta skatt och redovisning på största allvar. Sök alltid kompetent rådgivning på förhand om du är det minsta osäker. Det är också viktigt att veta att, om du väljer att rätta på eget initiativ kan i vissa fall göra att du kan slippa skattetillägg.
Har du frågor kopplat till ditt bolags årsstämma, årsbokslut eller andra bolagsrättsliga frågor är du välkommen att maila på kat@stgcommerciallaw.com
Stockholm, 2026-01-01
Kat Strandberg